Scénarii d’utilisation du message Trial Balance : Différence entre versions

De Guide utilisateur des messages comptables UN/XML
 
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== Introduction ==
 
 
Dans le domaine de la comptabilité, la balance de vérification occupe une place centrale entre un détail très complet et une série d’agrégats correspondants à différentes obligations de reporting.  
 
Dans le domaine de la comptabilité, la balance de vérification occupe une place centrale entre un détail très complet et une série d’agrégats correspondants à différentes obligations de reporting.  
  
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== Cas d'affaire d'un processus balance de vérification ==
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Pour la période sous revue, le système comptable produit la balance de vérification directement à partir du grand-livre.
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La balance de vérification est transmise par l’émetteur vers le récepteur ; à des fins de contrôle par le système de réception du contenu transmis et reçu, la balance de vérification est accompagnée du message « enveloppe » Accounting Message.
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<table class=MsoNormalTable border=1 cellspacing=0 cellpadding=0 width=624
 +
style='width:467.8pt;margin-left:3.5pt;border-collapse:collapse;border:none'>
 +
<tr>
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  <td width=624 colspan=2 valign=top style='width:467.8pt;border:solid windowtext 1.0pt;
 +
  background:#333399;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
 +
  <p class=MsoNormal align=center style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;
 +
  margin-bottom:3.0pt;margin-left:0cm;text-align:center'><b><span
 +
  style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";color:white'>Description
 +
  du cas d'Affaires</span></b></p>
 +
  </td>
 +
</tr>
 +
<tr>
 +
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
 +
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoToc1>'''Nom du domaine d'activité'''</p>
 +
  </td>
 +
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
 +
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoHeader>Comptabilité et audit</p>
 +
  </td>
 +
</tr>
 +
<tr>
 +
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
 +
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoToc1>'''Description'''</p>
 +
  </td>
 +
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
 +
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoHeader>Balance de vérification</p>
 +
  </td>
 +
</tr>
 +
<tr>
 +
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
 +
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoToc1>'''Portée'''</p>
 +
  </td>
 +
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
 +
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Format
 +
  normalisé de balance </span></p>
 +
  </td>
 +
</tr>
 +
<tr>
 +
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
 +
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoToc1>'''Processus'''</p>
 +
  </td>
 +
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
 +
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Audit
 +
  interne (ou externe) de vérification des comptes </span></p>
 +
  </td>
 +
</tr>
 +
<tr>
 +
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
 +
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoToc1>'''Objectif'''</p>
 +
  </td>
 +
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
 +
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Produire
 +
  un journal comptable pour mise à jour des livres comptables</span></p>
 +
  </td>
 +
</tr>
 +
<tr>
 +
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
 +
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoToc1>'''Cas d'affaires'''</p>
 +
  </td>
 +
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
 +
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Transmission
 +
  de la balance de vérification arrêtée à une date déterminée pour
 +
  vérification.</span></p>
 +
  </td>
 +
</tr>
 +
<tr>
 +
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
 +
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoToc1>'''Catégorie'''</p>
 +
  </td>
 +
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
 +
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>n/a</span></p>
 +
  </td>
 +
</tr>
 +
<tr>
 +
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
 +
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>'''Périmètre d'affaires'''</span></b></p>
 +
  </td>
 +
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
 +
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Fait
 +
  partie du périmètre de la procédure d’audit interne ou externe des comptes de
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  l’entité. </span></p>
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  </td>
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</tr>
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</table>
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[[Image:BalanceavecAccountingMessage.jpg|center|700px|]]
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<table class=MsoNormalTable border=1 cellspacing=0 cellpadding=0 width=624
 +
style='width:467.8pt;margin-left:5.4pt;border-collapse:collapse;border:none'>
 +
<tr>
 +
  <td width=624 colspan=2 valign=top style='width:467.8pt;border:solid windowtext 1.0pt;
 +
  background:navy;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal align=center style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;
 +
  margin-bottom:3.0pt;margin-left:0cm;text-align:center;page-break-after:avoid'><b><span
 +
  style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";color:white'>Description
 +
  du cas d'affaire – Processus de balance de vérification</span></b></p>
 +
  </td>
 +
</tr>
 +
<tr>
 +
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
 +
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoToc1>'''Nom du processus d'affaires'''</p>
 +
  </td>
 +
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
 +
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoHeader style='page-break-after:avoid'>Balance de vérification</p>
 +
  </td>
 +
</tr>
 +
<tr>
 +
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
 +
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Identification</span></b></p>
 +
  </td>
 +
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
 +
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Balance</span></p>
 +
  </td>
 +
</tr>
 +
<tr>
 +
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
 +
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoHeader align=left style='margin-bottom:0cm;margin-bottom:.0001pt;
 +
  text-align:left'><b>Acteurs</b></p>
 +
  </td>
 +
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
 +
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Émetteur,
 +
  récepteur </span></p>
 +
  </td>
 +
</tr>
 +
<tr>
 +
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
 +
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Description</span></b></p>
 +
  </td>
 +
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
 +
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Transmission
 +
  de la balance de vérification pour examen périodique des comptes.</span></p>
 +
  </td>
 +
</tr>
 +
<tr>
 +
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
 +
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Conditions
 +
  préalables</span></b></p>
 +
  </td>
 +
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
 +
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Toutes
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  les écritures de la période doivent avoir été enregistrées. </span></p>
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  </td>
 +
</tr>
 +
<tr>
 +
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
 +
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Post-conditions</span></b></p>
 +
  </td>
 +
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
 +
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Les
 +
  ajustements nécessaires sont réalisés, après quoi la période est validée et
 +
  verrouillée.</span></p>
 +
  </td>
 +
</tr>
 +
<tr>
 +
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
 +
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Scénario</span></b></p>
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  </td>
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  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
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  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
 +
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>La
 +
  balance de vérification est obtenue par l’émetteur à partir du grand livre de
 +
  la période concernée. Elle est transmise vers le récepteur chargé de la
 +
  vérification des comptes.</span></p>
 +
  </td>
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</tr>
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<tr>
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  <td width=113 valign=top style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;
 +
  border-top:none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
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  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Remarques</span></b></p>
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  </td>
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  <td width=510 valign=top style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:
 +
  none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
 +
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
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  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>&nbsp;</span></p>
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  </td>
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</tr>
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{{gotoc|Message Trial Balance}}

Version actuelle en date du 7 octobre 2011 à 13:23


Dans le domaine de la comptabilité, la balance de vérification occupe une place centrale entre un détail très complet et une série d’agrégats correspondants à différentes obligations de reporting.

La balance découle directement du grand-livre, lequel est le réceptacle de toutes les écritures imputées aux comptes durant un exercice comptable auxquelles s’ajoutent les soldes reportés de l’exercice clos précédemment.

Elle est utilisée aux fins de contrôle de l’équilibre entre les montants imputés au débit et ceux imputés au crédit des comptes.

Elle se présente sous différentes variantes, en liste ou en colonnes selon les pratiques en usage.

Le même principe d’agrégat se retrouve pour tout autre état de type balance, qu’il concerne une comptabilité analytique des charges, un contrôle budgétaire ou tout autre état d’analyse comptable.

Modèle Domaine d'Affaires

Modèle d'Affaires Nom modèle

Comptabilité

Description

La comptabilité se base sur les documents justificatifs d’une  transaction commerciale pour enregistrer en parallèle les flux financiers dans des comptes des livres comptables. Certaines écritures sont obligatoires tandis que d'autres sont optionnelles ou conditionnelles (par exemple l'engagement hors bilan, comptabilité analytique, etc.).

En suivant ce modèle, la comptabilité est mise à jour quasiment en temps réel.

Secteurs d'activité

Tous


Vue Domaine d'Affaires

Processus de comptabilité

compte

journal

totaux

solde

Écriture

un compte par ligne d’écriture

un journal par écriture

Débit = Crédit par écriture

n/a

Grand-livre

« n » lignes d’écritures

un journal par ligne d’écriture

total débit et total crédit par compte

solde débiteur et/ou solde créditeur par compte

Balance

totaux par compte

n/a

total débit et total crédit par compte

éventuellement totaux par période comptable

solde débiteur et/ou solde créditeur par compte

éventuellement solde progressif par période comptable


Cas d'affaire d'un processus balance de vérification

Pour la période sous revue, le système comptable produit la balance de vérification directement à partir du grand-livre.

La balance de vérification est transmise par l’émetteur vers le récepteur ; à des fins de contrôle par le système de réception du contenu transmis et reçu, la balance de vérification est accompagnée du message « enveloppe » Accounting Message.

Description du cas d'Affaires

Nom du domaine d'activité

Comptabilité et audit

Description

Balance de vérification

Portée

Format normalisé de balance

Processus

Audit interne (ou externe) de vérification des comptes

Objectif

Produire un journal comptable pour mise à jour des livres comptables

Cas d'affaires

Transmission de la balance de vérification arrêtée à une date déterminée pour vérification.

Catégorie

n/a

Périmètre d'affaires

Fait partie du périmètre de la procédure d’audit interne ou externe des comptes de l’entité.


BalanceavecAccountingMessage.jpg


Description du cas d'affaire – Processus de balance de vérification

Nom du processus d'affaires

Balance de vérification

Identification

Balance

Acteurs

Émetteur, récepteur

Description

Transmission de la balance de vérification pour examen périodique des comptes.

Conditions préalables

Toutes les écritures de la période doivent avoir été enregistrées.

Post-conditions

Les ajustements nécessaires sont réalisés, après quoi la période est validée et verrouillée.

Scénario

La balance de vérification est obtenue par l’émetteur à partir du grand livre de la période concernée. Elle est transmise vers le récepteur chargé de la vérification des comptes.

Remarques

 



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