Scénarii d’utilisation du message Trial Balance

Introduction

Dans le domaine de la comptabilité, la balance de vérification occupe une place centrale entre un détail très complet et une série d’agrégats correspondants à différentes obligations de reporting.

La balance découle directement du grand-livre, lequel est le réceptacle de toutes les écritures imputées aux comptes durant un exercice comptable auxquelles s’ajoutent les soldes reportés de l’exercice clos précédemment.

Elle est utilisée aux fins de contrôle de l’équilibre entre les montants imputés au débit et ceux imputés au crédit des comptes.

Elle se présente sous différentes variantes, en liste ou en colonnes selon les pratiques en usage.

Le même principe d’agrégat se retrouve pour tout autre état de type balance, qu’il concerne une comptabilité analytique des charges, un contrôle budgétaire ou tout autre état d’analyse comptable.

Modèle Domaine d'Affaires
Modèle d'Affaires Nom modèle	Comptabilité
Description	La comptabilité se base sur les documents justificatifs d’une  transaction commerciale pour enregistrer en parallèle les flux financiers dans des comptes des livres comptables. Certaines écritures sont obligatoires tandis que d'autres sont optionnelles ou conditionnelles (par exemple l'engagement hors bilan, comptabilité analytique, etc.). En suivant ce modèle, la comptabilité est mise à jour quasiment en temps réel.
Secteurs d'activité	Tous

Vue Domaine d'Affaires
Processus de comptabilité	compte	journal	totaux	solde
Écriture	un compte par ligne d’écriture	un journal par écriture	Débit = Crédit par écriture	n/a
Grand-livre	« n » lignes d’écritures	un journal par ligne d’écriture	total débit et total crédit par compte	solde débiteur et/ou solde créditeur par compte
Balance	totaux par compte	n/a	total débit et total crédit par compte éventuellement totaux par période comptable	solde débiteur et/ou solde créditeur par compte éventuellement solde progressif par période comptable

Cas d'affaire d'un processus balance de vérification

Pour la période sous revue, le système comptable produit la balance de vérification directement à partir du grand-livre.

La balance de vérification est transmise par l’émetteur vers le récepteur ; à des fins de contrôle par le système de réception du contenu transmis et reçu, la balance de vérification est accompagnée du message « enveloppe » Accounting Message.

Description du cas d'Affaires
Nom du domaine d'activité	Comptabilité et audit
Description	Balance de vérification
Portée	Format normalisé de balance
Processus	Audit interne (ou externe) de vérification des comptes
Objectif	Produire un journal comptable pour mise à jour des livres comptables
Cas d'affaires	Transmission de la balance de vérification arrêtée à une date déterminée pour vérification.
Catégorie	n/a
Périmètre d'affaires	Fait partie du périmètre de la procédure d’audit interne ou externe des comptes de l’entité.

Description du cas d'affaire – Processus de balance de vérification
Nom du processus d'affaires	Balance de vérification
Identification	Balance
Acteurs	Émetteur, récepteur
Description	Transmission de la balance de vérification pour examen périodique des comptes.
Conditions préalables	Toutes les écritures de la période doivent avoir été enregistrées.
Post-conditions	Les ajustements nécessaires sont réalisés, après quoi la période est validée et verrouillée.
Scénario	La balance de vérification est obtenue par l’émetteur à partir du grand livre de la période concernée. Elle est transmise vers le récepteur chargé de la vérification des comptes.
Remarques