Voir la source de Scénarii d’utilisation de l'écriture comptable normalisée

== Introduction ==
En conformité avec les règles comptables, une écriture se compose de plusieurs lignes comptables avec pour contrôle un total de valeurs débit égal à celui de valeurs crédit.
 
Elle s’enregistre dans l’ordre chronologique de date et de numéro d’ordre dans le livre journal, lequel est éventuellement remplacé par autant de journaux secondaires, spécialisés par type d’opérations telles que journal des ventes, journal des achats, journal de banque ABC, etc.

Chaque ligne comptable est enregistrée au débit ou au crédit d'un compte existant dans le plan de comptes utilisé par l'entité.
 
La ligne d’écriture comptable contient au moins un compte et au moins un montant exprimé dans une monnaie.

Pour que l’écriture soit correctement validée, le compte auquel elle sera comptabilisée devrait exister au préalable au plan de comptes de l’entité ; si tel n’est pas le cas, une procédure annexe doit permettre la mise à jour rapide du plan de comptes en vue de la validation des écritures qui y seront enregistrées.
<br>
<center>
<table class=MsoNormalTable border=1 cellspacing=0 cellpadding=0 width=624
 style='width:468.0pt;margin-left:3.5pt;background:#333399;border-collapse:
 collapse;border:none'>
 <tr>
  <td width=624 colspan=5 valign=top style='width:468.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoNormal align=center style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;
  margin-bottom:3.0pt;margin-left:0cm;text-align:center'><b><span
  style='color:white'>Vue Domaine d'Affaires</span></b></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoHeader align=right style='text-align:right'><b><i>Processus</i></b></p>
  <p class=MsoHeader><b><i>Affaires</i></b></p>
  </td>
  <td width=107 style='width:79.95pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFF99;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'><b>Ventes</b></p>
  </td>
  <td width=123 style='width:92.05pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFF99;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'><b>Achats</b></p>
  </td>
  <td width=118 style='width:88.3pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFF99;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'><b>Finance,<br>
  Banques,</b></p>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'><b>Caisse</b></p>
  </td>
  <td width=145 style='width:108.7pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFF99;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'><b>Opérations</b></p>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'><b>diverses</b></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoHeader><b><i>Enregistrement</i></b></p>
  </td>
  <td width=107 style='width:79.95pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFFFF;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'>&nbsp;</p>
  </td>
  <td width=123 style='width:92.05pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFFFF;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'>&nbsp;</p>
  </td>
  <td width=118 style='width:88.3pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFFFF;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'>&nbsp;</p>
  </td>
  <td width=145 style='width:108.7pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFFFF;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'>&nbsp;</p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoHeader>'''Identification Journal'''</p>
  </td>
  <td width=107 style='width:79.95pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFFFF;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'>doit exister</p>
  </td>
  <td width=123 style='width:92.05pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFFFF;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'>doit exister</p>
  </td>
  <td width=118 style='width:88.3pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFFFF;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'>doit exister</p>
  </td>
  <td width=145 style='width:108.7pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFFFF;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'>doit exister</p>
  </td>
 </tr>
 <tr style='height:35.2pt'>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt;height:35.2pt'>
  <p class=MsoHeader>'''Identification comptes (d'un plan de comptes utilisé)'''</p>
  </td>
  <td width=107 style='width:79.95pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFFFF;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt;height:35.2pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'>devrait exister</p>
  </td>
  <td width=123 style='width:92.05pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFFFF;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt;height:35.2pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'>devrait exister</p>
  </td>
  <td width=118 style='width:88.3pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFFFF;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt;height:35.2pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'>devrait exister</p>
  </td>
  <td width=145 style='width:108.7pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFFFF;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt;height:35.2pt'>
  <p class=MsoHeader align=center style='text-align:center'>devrait exister</p>
  </td>
 </tr>
</table>
</center>
<br>
<center>
<table class=MsoNormalTable border=1 cellspacing=0 cellpadding=0 width=624
 style='width:467.8pt;margin-left:3.5pt;border-collapse:collapse;border:none'>
 <tr>
  <td width=624 colspan=2 valign=top style='width:467.8pt;border:solid windowtext 1.0pt;
  background:#333399;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoNormal align=center style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;
  margin-bottom:3.0pt;margin-left:0cm;text-align:center'><b><span
  style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";color:white'>Modèle
  Domaine d'Affaires</span></b></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoToc1>'''Modèle d'Affaires Nom modèle'''</p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  background:#FFFFFF;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoHeader><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Comptabilité</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoToc1>'''Description'''</p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='text-autospace:none'><span style='font-size:10.0pt;
  font-family:"Arial","sans-serif"'>La comptabilité se base sur les documents justificatifs
  d’une  transaction commerciale pour enregistrer en parallèle les flux financiers
  dans des comptes des livres comptables. Certaines écritures sont obligatoires
  tandis que d'autres sont optionnelles ou conditionnelles (par exemple l'engagement
  hors bilan, comptabilité analytique, etc.).</span></p>
  <p class=MsoHeader><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'> En
  suivant ce modèle, la comptabilité est mise à jour quasiment en temps réel.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoToc1>'''Secteurs d'activité'''</p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Tous</span></p>
  </td>
 </tr>
</table>
</center>
<br>

Deux cas d’utilisation, aussi appelés cas d’affaires, ont été identifiés et sont décrits 
<br>
<center>
<table class=MsoNormalTable border=1 cellspacing=0 cellpadding=0 width=624
 style='width:467.8pt;margin-left:3.5pt;border-collapse:collapse;border:none'>
 <tr>
  <td width=624 colspan=2 valign=top style='width:467.8pt;border:solid windowtext 1.0pt;
  background:#333399;padding:0cm 3.5pt 0cm 3.5pt'>
  <p class=MsoNormal align=center style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;
  margin-bottom:3.0pt;margin-left:0cm;text-align:center'><b><span
  style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";color:white'>Description
  des cas d’affaires</span></b></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoToc1>'''Nom du domaine d’activités'''</p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoHeader><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Comptabilité
  et audit</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoToc1>'''Description'''</p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoHeader><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Écriture
  comptable normalisée</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoToc1>'''Portée'''</p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Format
  normalisé d’écriture comptable</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoToc1>'''Processus'''</p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Processus
  de saisie d’écritures</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoToc1>'''Objectif'''</p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Produire
  un journal comptable pour mise à jour des livres comptables</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoToc1>'''Cas d'affaires'''</p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-left:36.0pt;text-indent:-18.0pt'><span
  style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>a)<span
  style='font:7.0pt "Times New Roman"'>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; </span></span><span
  style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Etablir le lien
  entre les applications amont à la comptabilité tels que circuits commerciaux,
  paie, gestion des immobilisations et le sytème de gestion de la comptabilité afin
  de déterminer une situation financière réelle à chaque étape du circuit
  commercial.<br>
  L’écriture comptable est issue d’un processus de saisie proprement dit qui
  est soit manuel à partir du document «&nbsp;papier&nbsp;» original, soit
  électronique&nbsp;; dans ce dernier cas, l’écriture est produite par un
  traitement appliqué au jeton comptable transporté par le document
  électronique.</span></p>
  <p class=MsoNormal style='margin-left:36.0pt;text-indent:-18.0pt'><span
  style='font-size:9.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>b)<span
  style='font:7.0pt "Times New Roman"'>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; </span></span><span
  style='font-size:9.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Faciliter la migration
  entre deux systèmes de gestion comptable au moyen du format normalisé des
  écritures (et des comptes du plan de comptes de l’entreprise).</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoToc1>'''Catégorie'''</p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Comptable,
  teneur de livre, cabinet de comptabilité</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>'''Périmètre d'affaires'''</span></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Tout
  événement économique qui affecte le patrimoine d'une entité&nbsp;; </span><span
  style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>commande,
  fabrication, livraison, réception, construction, règlement, analyse du coût,
  budget, états financiers, statistiques, masse salariale, transactions
  financières, </span><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>etc.
  </span></p>
  </td>
 </tr>
</table>
</center>


=== Cas d'affaire d'un processus de saisie d’écritures ===

Le système comptable reçoit directement à partir de procédés automatisés, des écritures éventuellement  imputées au préalable par un jeton comptable ou bien ces écritures sont saisies manuellement à partir de documents papier. 

Les écritures sont enregistrées dans des journaux et/ou des registres auxiliaires compte tenu d’un plan de comptes utilisé par l'entité en conformité avec le système interne comptable. 

Sur décision du professionnel comptable en charge, les écritures saisies sont ensuite validées par le système comptable avant la mise à jour des livres comptables.
<br>
[[Image:Ecriturescomptables.jpg|center|700px|]]
<br>
=== Description du cas d'affaire – Processus de saisie d’écritures ===
<br>
<center>
<table class=MsoNormalTable border=1 cellspacing=0 cellpadding=0 width=624
 style='margin-left:5.4pt;border-collapse:collapse;border:none'>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;background:
  #FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoToc1>'''Nom du processus d'affaires'''</p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-left:
  none;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoHeader style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'>Processus de saisie d’écritures</p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Identification</span></b></p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Écritures
  comptables</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoHeader style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><b>Acteurs</b></p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Système
  de saisie, Application en amont de la comptabilité, Système de gestion de la
  comptabilité, </span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Description</span></b></p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Les
  écritures proviennent de plusieurs modes d’entrées tels que saisie au
  clavier, écritures générées à partir d’autres applications comme les sous-systèmes
  de facturation, de paie externalisée, de dotation d’amortissement, etc.</span></p>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>&nbsp;</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Condition(s)
  préalable(s)</span></b></p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Existence
  du journal dans la liste des journaux utilisés par l’entreprise;</span></p>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Existence
  du compte dans le plan de comptes en usage.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Post-conditions</span></b></p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>&nbsp;</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Scenario</span></b></p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Un
  journal auxiliaire connu comme étant utilisé par l’entreprise reçoit les
  écritures. L’existence du compte est vérifiée pour chaque ligne de
  l’écriture. Dans l’éventualité où le compte n’existe pas encore, une
  procédure de mise à jour du plan de comptes est engagée.</span></p>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>&nbsp;</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Remarques</span></b></p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>La
  validation ou le rejet des écritures est de la responsabilité finale de
  l’expert-comptable ou du cabinet qui a la charge du système d’information
  comptable.</span></p>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>&nbsp;</span></p>
  </td>
 </tr>
</table>
</Center>
<br>
=== Description des flux – Processus de saisie d’écritures ===
==== Collaboration entre activités lors du processus de saisie d’écritures ====

Bien que les moyens de contrôle et de vérification par un programme ne soient pas exhaustifs, un ensemble de contrôles physiques et logiques sont appliqués en vue de prévenir les erreurs. Certaines erreurs ainsi détectées sont corrigées manuellement ou automatiquement durant le processus de saisie des écritures. Dans le cas où il n'est pas possible d’appliquer immédiatement la correction, l’écriture est rejetée pour être ensuite recyclée.

En fin de compte, la validation des écritures contenues dans les journaux est de la responsabilité du directeur administratif et financier, du chef comptable voire de l’expert-comptable.
<br>
<center>
<table class=MsoNormalTable border=1 cellspacing=0 cellpadding=0 width=624
 style='margin-left:5.4pt;border-collapse:collapse;border:none'>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;background:
  #FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoToc1>'''Nom du processus d'affaires'''</p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-left:
  none;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoHeader>Processus de saisie d’écritures.</p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Identification</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Écritures
  comptables.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoHeader><b>Acteurs</b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Système
  de saisie, Application en amont de la comptabilité, Système de gestion de la
  comptabilité. </span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Description</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Les
  écritures, quelle qu’en soit la source (automatique, semi-automatique ou
  manuelle) sont collectées par journaux auxiliaires correspondant à
  l’opération qui leur donne naissance (ventes, achats, investissements,
  banque, caisse, feuille de paie, etc.).</span></p>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Les
  contrôles sont effectués sur les écritures avant leur validation sous la responsabilité
  du professionnel de la comptabilité.</span></p>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Toute
  erreur conduit à la correction immédiate ou à défaut, vers le rejet pour
  recyclage de l’écriture.</span></p>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>&nbsp;</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Rôles
  admis</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Comptable,
  opérateur de saisie, système de saisie.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Exigences
  légales</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Après
  validation, et enregistrement dans les livres comptables, une écriture ne
  peut plus être ni modifiée, ni retirée.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Evénement
  initial / final</span></b></p>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>&nbsp;</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Initial</span></b><span
  style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>: le système de
  saisie ou l’application en amont de la comptabilité empile le lot d’écritures
  à valider.</span></p>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Final</span></b><span
  style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>&nbsp;: Les
  écritures validées sont enregistrées dans les livres comptables, les
  écritures non validées sont rejetées pour être recyclées.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Périmètre</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Depuis
  la saisie, ou la génération des écritures jusqu’à la validation préalablement
  à  la mise à jour des livres comptables en passant par les points de contrôle
  et de correction ou le rejet.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Limite</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Pas
  défini.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Contrainte(s)</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>&nbsp;</span></p>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Le
  journal auxiliaire à utiliser doit être connu du système de saisie de
  l’entité.</span></p>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Les
  comptes auxquels les lignes d’écritures sont imputées doivent faire partie du
  plan de comptes de l’entité&nbsp;; le cas échéant une déviation de
  l’application permet la création du compte manquant.</span></p>
  </td>
 </tr>
</table>
</center>
<br>
==== Diagramme de collaboration lors du processus de saisie d’écritures ====
<br>
[[Image:Collaborationsaisie.jpg|center|700px|]]
<br>
=== Cas d'affaire d'un processus de migration d’un système de comptabilité vers un autre ou reprise d’écritures ===
Le système comptable émetteur restitue toutes les écritures composant le grand-livre à la date choisie pour la migration vers un autre système.
 
Le cas illustré propose que les systèmes émetteur et récepteur utilisent l’écriture normalisée UN/Cefact comme le format pivot de sortie de l’un pour être réintroduit dans l’autre.

Les journaux de l’exercice en cours pourraient être restitués sans difficulté, tandis que ceux ayant abouti aux soldes de réouverture de l’exercice comptable en cours ont été remplacés soit par une seule ligne « solde à nouveau », soit le détail des lignes composant ce solde à la réouverture.

Ensemble, les montants cumulés de ces lignes constituent un ou plusieurs journaux de soldes de réouverture qui se comporteront comme autant de journaux particuliers pour les programmes d’application du système récepteur.

Les processus de contrôle et de validation des écritures reprises en bloc d’un autre système seront sensiblement différents de ceux appliqués dans le premier cas d’utilisation décrit plus haut.
<br>
[[Image:Migrationdusystèmecomptable.jpg|center|700px|]]
<br>
==== Description du cas d'affaire – Processus de reprise d’écritures en cas de migration ====
<br>
<center>
<table class=MsoNormalTable border=1 cellspacing=0 cellpadding=0
 style='margin-left:5.4pt;border-collapse:collapse;border:none'>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;background:
  #FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoToc1>'''Nom du processus d'affaires'''</p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-left:
  none;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoHeader style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'>Processus de migration d’un système comptable vers un
  autre.</p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Identification</span></b></p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Écritures
  comptables.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoHeader style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><b>Acteurs</b></p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Système
  comptable émetteur, Système comptable récepteur. </span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Description</span></b></p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Les
  écritures proviennent d’un autre système comptable&nbsp;; c’est notamment le
  cas lors de migration de/vers un autre progiciel de comptabilité, à
  l’occasion de fusion d’entreprises, etc.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Condition(s)
  préalable(s)</span></b></p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Mapping
  entre les formats émetteur / récepteur et design du mode pivot à partir du
  format normalisé&nbsp;;</span></p>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Repérage
  des incompatibilités et balisage des procédures à appliquer.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Post-conditions</span></b></p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Reconstruction
  de la comptabilité sur le système récepteur.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Scenario</span></b></p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Le
  système comptable émetteur restitue l’ensemble des écritures (des comptes du
  plan et des journaux). Le format pivot s’appuie sur le modèle normalisé de la
  ligne d’écriture </span></p>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Le
  système comptable récepteur reconstruit la comptabilité</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Remarques</span></b></p>
  </td>
  <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom:
  3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>La
  validation ou le rejet des écritures est de la responsabilité de
  l’expert-comptable ou du cabinet en charge de la comptabilité.</span></p>
  </td>
 </tr>
</table>
</center>
<br>
=== Description des flux – Processus de migration et reprise d’écritures ===

Nombreux sont les cas où la comptabilité est amenée à devoir migrer d’un système informatique de comptabilité vers un autre, parfois même d’une plateforme vers une autre. 

La reprise des écritures et du plan de comptes est l’événement fondamental de toute migration.

Les partenaires auront à décrire avec précision la chorégraphie des étapes préliminaires aux échanges entre les systèmes et mettre en lumière de nombreux points relatifs à la transmission d’un système vers l’autre.

Le système émetteur produira un maximum de paramètres et valeurs permettant au système récepteur de valider les écritures reprises.

En choisissant le modèle UN-Cefact comme format pivot, émetteur et récepteur gagneront du temps pour se consacrer aux décisions concernant les éléments en trop ou ceux manquants.
<BR>
<center>
<table class=MsoNormalTable border=1 cellspacing=0 cellpadding=0 width=624
 style='margin-left:5.4pt;border-collapse:collapse;border:none'>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;background:
  #FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoToc1>'''Nom du processus d'affaires'''</p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-left:
  none;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoHeader>Processus de reprise d’écritures.</p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Identification</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Écritures
  comptables.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoHeader><b>Acteurs</b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Système
  émetteur, Système récepteur.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Description</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Toutes
  les écritures qui font partie du, ou des exercices comptables à reprendre
  sont  extraites par le système émetteur qui les reproduit au format pivot
  UN-Cefact et transmis au système récepteur.</span></p>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Le
  format pivot UN-Cefact est lu par l’interface de lecture du système récepteur
  qui les transforme au format requis pour reproduire la comptabilité sur le
  nouveau système comptable.</span></p>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>À
  noter que le ou les plans de comptes, ainsi que la liste des journaux
  utilisés par le système émetteur peuvent suivre la même procédure.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Rôles
  admis</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Système
  émetteur, Système récepteur.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Exigences
  légales</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Les
  totaux des mouvements débiteurs et créditeurs, des soldes débiteurs et
  créditeurs obtenus après reconstruction de la comptabilité par le système
  récepteur doivent être égaux à ceux qui étaient obtenus par le système
  émetteur.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Événement
  initial / final</span></b></p>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>&nbsp;</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Initial
  </span></b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>: Le
  système émetteur produit le lot complet d’écritures en ce compris les soldes
  de réouverture de l’exercice en cours en transformant le format interne au
  format pivot UN-Cefact.</span></p>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Final
  </span></b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>: A
  partir du lot d’écritures au format pivot UN-Cefact, le système récepteur
  reproduit la comptabilité selon son propre format interne. </span></p>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Le
  professionnel comptable s’assure que les livres comptables obtenus par le
  système récepteur produisent les mêmes totaux et soldes que ceux du système
  émetteur.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Périmètre</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Transférer
  les soldes à nouveau et les écritures d’un exercice depuis un système
  comptable vers un autre.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Limite</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Pas
  défini.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Contrainte(s)</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Émetteur
  et récepteur doivent s’accorder sur le format pivot UN-Cefact et sur la
  procédure de transfèrement d’un système à l’autre. Il sera utile de
  reconnaître les points cruciaux concernant chaque information et de
  déterminer lequel des partenaires doit agir pour résoudre les points de
  divergences.</span></p>
  </td>
 </tr>
</table>
</center>
<br>
==== Collaboration entre activités lors du processus de reprises d’écritures ====

La reprise d’écritures procède d’un événement qui ne permet pas de continuité dans la production des livres comptables. Les cas les plus courants sont :
* Migration due à un changement de  système de comptabilité ;
* Fusion d’entreprises

La préparation d’archives comptables indépendantes de format, de support, ou de plateforme informatique est une variante intéressante de cas d’utilisation.

Dans ce cas, il faut cependant être averti du fait qu’il y aura simultanément transformation en format UN-Cefact du format (propriétaire) interne au système informatique de comptabilité.
<br>
<center>
<table class=MsoNormalTable border=1 cellspacing=0 cellpadding=0 width=624
 style='margin-left:5.4pt;border-collapse:collapse;border:none'>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;background:
  #FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoToc1>'''Nom du processus d'affaires'''</p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-left:
  none;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoHeader>Processus de reprise d’écritures.</p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Identification</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Écritures
  comptables.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoHeader><b>Acteurs</b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Système
  émetteur, Système récepteur.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Description</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>La
  reprise d’écritures est le processus par lequel une entité absorbée transfère
  ses livres comptables à l’entité absorbante, ou bien lorsqu’une migration de
  système est nécessaire.</span></p>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>La
  reprise des écritures ou migration est applicable en cas de restitution à
  l’entreprise de son dossier comptable jusque là tenu en cabinet.</span></p>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Enfin,
  ce processus peut également faire partie de la procédure d’archivage du
  dossier comptable.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Rôles
  admis</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Système
  émetteur, Système récepteur.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Exigences
  légales</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Celles
  prévues en matière de conservation des livres et documents comptables.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Evénement
  initial / final</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Initial&nbsp;:
  accord entre système émetteur et système récepteur sur le contenu et le
  format de l’écriture.</span></p>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Final&nbsp;:
  reconstruction de la comptabilité par le système récepteur.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Périmètre</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Restitution
  et reconstruction de la comptabilité d’une entité.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Limite</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Pas
  défini.</span></p>
  </td>
 </tr>
 <tr>
  <td width=132 style='width:99.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:
  none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Contrainte(s)</span></b></p>
  </td>
  <td width=492 style='width:368.8pt;border-top:none;border-left:none;
  border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;
  padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'>
  <p class=MsoNormal><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>La
  comptabilité reconstruite sur le système récepteur produit la même balance de
  vérification que la comptabilité produite à partir du système émetteur.</span></p>
  </td>
 </tr>
</table>
</center>
<br>
==== Diagramme de collaboration lors du processus de reprises d’écritures ====
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[[Image:Collaborationmigration.jpg|center|700px|]]
<br>



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