Scénarii d’utilisation de l'écriture comptable normalisée : Différence entre versions
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Sur décision du professionnel comptable en charge, les écritures saisies sont ensuite validées par le système comptable avant la mise à jour des livres comptables. | Sur décision du professionnel comptable en charge, les écritures saisies sont ensuite validées par le système comptable avant la mise à jour des livres comptables. | ||
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| + | === Description du cas d'affaire – Processus de saisie d’écritures === | ||
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| + | <center> | ||
| + | <table class=MsoNormalTable border=1 cellspacing=0 cellpadding=0 width=624 | ||
| + | style='margin-left:5.4pt;border-collapse:collapse;border:none'> | ||
| + | <tr> | ||
| + | <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;background: | ||
| + | #FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'> | ||
| + | <p class=MsoToc1>Nom du processus d'affaires</p> | ||
| + | </td> | ||
| + | <td width=510 style='width:382.75pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-left: | ||
| + | none;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'> | ||
| + | <p class=MsoHeader style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
| + | 3.0pt;margin-left:0cm'>Processus de saisie d’écritures</p> | ||
| + | </td> | ||
| + | </tr> | ||
| + | <tr> | ||
| + | <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top: | ||
| + | none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'> | ||
| + | <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
| + | 3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Identification</span></b></p> | ||
| + | </td> | ||
| + | <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none; | ||
| + | border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt; | ||
| + | padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'> | ||
| + | <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
| + | 3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Écritures | ||
| + | comptables</span></p> | ||
| + | </td> | ||
| + | </tr> | ||
| + | <tr> | ||
| + | <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top: | ||
| + | none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'> | ||
| + | <p class=MsoHeader style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
| + | 3.0pt;margin-left:0cm'><b>Acteurs</b></p> | ||
| + | </td> | ||
| + | <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none; | ||
| + | border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt; | ||
| + | padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'> | ||
| + | <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
| + | 3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Système | ||
| + | de saisie, Application en amont de la comptabilité, Système de gestion de la | ||
| + | comptabilité, </span></p> | ||
| + | </td> | ||
| + | </tr> | ||
| + | <tr> | ||
| + | <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top: | ||
| + | none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'> | ||
| + | <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
| + | 3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Description</span></b></p> | ||
| + | </td> | ||
| + | <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none; | ||
| + | border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt; | ||
| + | padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'> | ||
| + | <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
| + | 3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Les | ||
| + | écritures proviennent de plusieurs modes d’entrées tels que saisie au | ||
| + | clavier, écritures générées à partir d’autres applications comme les sous-systèmes | ||
| + | de facturation, de paie externalisée, de dotation d’amortissement, etc.</span></p> | ||
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| + | 3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'> </span></p> | ||
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| + | <tr> | ||
| + | <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top: | ||
| + | none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'> | ||
| + | <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
| + | 3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Condition(s) | ||
| + | préalable(s)</span></b></p> | ||
| + | </td> | ||
| + | <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none; | ||
| + | border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt; | ||
| + | padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'> | ||
| + | <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
| + | 3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Existence | ||
| + | du journal dans la liste des journaux utilisés par l’entreprise;</span></p> | ||
| + | <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
| + | 3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Existence | ||
| + | du compte dans le plan de comptes en usage.</span></p> | ||
| + | </td> | ||
| + | </tr> | ||
| + | <tr> | ||
| + | <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top: | ||
| + | none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'> | ||
| + | <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
| + | 3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Post-conditions</span></b></p> | ||
| + | </td> | ||
| + | <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none; | ||
| + | border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt; | ||
| + | padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'> | ||
| + | <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
| + | 3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'> </span></p> | ||
| + | </td> | ||
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| + | <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top: | ||
| + | none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'> | ||
| + | <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
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| + | <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none; | ||
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| + | journal auxiliaire connu comme étant utilisé par l’entreprise reçoit les | ||
| + | écritures. L’existence du compte est vérifiée pour chaque ligne de | ||
| + | l’écriture. Dans l’éventualité où le compte n’existe pas encore, une | ||
| + | procédure de mise à jour du plan de comptes est engagée.</span></p> | ||
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| + | </td> | ||
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| + | <td width=113 style='width:3.0cm;border:solid windowtext 1.0pt;border-top: | ||
| + | none;background:#FFFF99;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'> | ||
| + | <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
| + | 3.0pt;margin-left:0cm'><b><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>Remarques</span></b></p> | ||
| + | </td> | ||
| + | <td width=510 style='width:382.75pt;border-top:none;border-left:none; | ||
| + | border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt; | ||
| + | padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt'> | ||
| + | <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
| + | 3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'>La | ||
| + | validation ou le rejet des écritures est de la responsabilité finale de | ||
| + | l’expert-comptable ou du cabinet qui a la charge du système d’information | ||
| + | comptable.</span></p> | ||
| + | <p class=MsoNormal style='margin-top:3.0pt;margin-right:0cm;margin-bottom: | ||
| + | 3.0pt;margin-left:0cm'><span style='font-size:10.0pt;font-family:"Arial","sans-serif"'> </span></p> | ||
| + | </td> | ||
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Version du 7 octobre 2011 à 13:40
En conformité avec les règles comptables, une écriture se compose de plusieurs lignes comptables avec pour contrôle un total de valeurs débit égal à celui de valeurs crédit.
Elle s’enregistre dans l’ordre chronologique de date et de numéro d’ordre dans le livre journal, lequel est éventuellement remplacé par autant de journaux secondaires, spécialisés par type d’opérations telles que journal des ventes, journal des achats, journal de banque ABC, etc.
Chaque ligne comptable est enregistrée au débit ou au crédit d'un compte existant dans le plan de comptes utilisé par l'entité.
La ligne d’écriture comptable contient au moins un compte et au moins un montant exprimé dans une monnaie.
Pour que l’écriture soit correctement validée, le compte auquel elle sera comptabilisée devrait exister au préalable au plan de comptes de l’entité ; si tel n’est pas le cas, une procédure annexe doit permettre la mise à jour rapide du plan de comptes en vue de la validation des écritures qui y seront enregistrées.
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Vue Domaine d'Affaires |
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Processus Affaires |
Ventes |
Achats |
Finance, Caisse |
Opérations diverses |
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Enregistrement |
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Identification Journal |
doit exister |
doit exister |
doit exister |
doit exister |
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Identification comptes (d'un plan de comptes utilisé) |
devrait exister |
devrait exister |
devrait exister |
devrait exister |
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Modèle Domaine d'Affaires |
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Modèle d'Affaires Nom modèle |
Comptabilité |
|
Description |
La comptabilité se base sur les documents justificatifs d’une transaction commerciale pour enregistrer en parallèle les flux financiers dans des comptes des livres comptables. Certaines écritures sont obligatoires tandis que d'autres sont optionnelles ou conditionnelles (par exemple l'engagement hors bilan, comptabilité analytique, etc.). En suivant ce modèle, la comptabilité est mise à jour quasiment en temps réel. |
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Secteurs d'activité |
Tous |
Deux cas d’utilisation, aussi appelés cas d’affaires, ont été identifiés et sont décrits
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Description des cas d’affaires |
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Nom du domaine d’activités |
Comptabilité et audit |
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Description |
Écriture comptable normalisée |
|
Portée |
Format normalisé d’écriture comptable |
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Processus |
Processus de saisie d’écritures |
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Objectif |
Produire un journal comptable pour mise à jour des livres comptables |
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Cas d'affaires |
a) Etablir le lien
entre les applications amont à la comptabilité tels que circuits commerciaux,
paie, gestion des immobilisations et le sytème de gestion de la comptabilité afin
de déterminer une situation financière réelle à chaque étape du circuit
commercial. b) Faciliter la migration entre deux systèmes de gestion comptable au moyen du format normalisé des écritures (et des comptes du plan de comptes de l’entreprise). |
|
Catégorie |
Comptable, teneur de livre, cabinet de comptabilité |
|
Périmètre d'affaires |
Tout événement économique qui affecte le patrimoine d'une entité ; commande, fabrication, livraison, réception, construction, règlement, analyse du coût, budget, états financiers, statistiques, masse salariale, transactions financières, etc. |
Cas d'affaire d'un processus de saisie d’écritures
Le système comptable reçoit directement à partir de procédés automatisés, des écritures éventuellement imputées au préalable par un jeton comptable ou bien ces écritures sont saisies manuellement à partir de documents papier.
Les écritures sont enregistrées dans des journaux et/ou des registres auxiliaires compte tenu d’un plan de comptes utilisé par l'entité en conformité avec le système interne comptable.
Sur décision du professionnel comptable en charge, les écritures saisies sont ensuite validées par le système comptable avant la mise à jour des livres comptables.
Description du cas d'affaire – Processus de saisie d’écritures
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Nom du processus d'affaires |
Processus de saisie d’écritures |
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Identification |
Écritures comptables |
|
Acteurs |
Système de saisie, Application en amont de la comptabilité, Système de gestion de la comptabilité, |
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Description |
Les écritures proviennent de plusieurs modes d’entrées tels que saisie au clavier, écritures générées à partir d’autres applications comme les sous-systèmes de facturation, de paie externalisée, de dotation d’amortissement, etc.
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Condition(s) préalable(s) |
Existence du journal dans la liste des journaux utilisés par l’entreprise; Existence du compte dans le plan de comptes en usage. |
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Post-conditions |
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Scenario |
Un journal auxiliaire connu comme étant utilisé par l’entreprise reçoit les écritures. L’existence du compte est vérifiée pour chaque ligne de l’écriture. Dans l’éventualité où le compte n’existe pas encore, une procédure de mise à jour du plan de comptes est engagée.
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Remarques |
La validation ou le rejet des écritures est de la responsabilité finale de l’expert-comptable ou du cabinet qui a la charge du système d’information comptable.
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