Scénarii d’utilisation de l'écriture comptable normalisée : Différence entre versions
| Ligne 330 : | Ligne 330 : | ||
Sur décision du professionnel comptable en charge, les écritures saisies sont ensuite validées par le système comptable avant la mise à jour des livres comptables. | Sur décision du professionnel comptable en charge, les écritures saisies sont ensuite validées par le système comptable avant la mise à jour des livres comptables. | ||
| + | |||
| + | |||
| + | |||
| + | <span style="color:#118040;">➨</span> [[Message Accounting Entry|<span style="color:#994C6A;">Retour au sommaire</span>]] | ||
Version du 30 juin 2011 à 13:05
Scénarii d’utilisation de l’écriture comptable
En conformité avec les règles comptables, une écriture se compose de plusieurs lignes comptables avec pour contrôle un total de valeurs débit égal à celui de valeurs crédit.
Elle s’enregistre dans l’ordre chronologique de date et de numéro d’ordre dans le livre journal, lequel est éventuellement remplacé par autant de journaux secondaires, spécialisés par type d’opérations telles que journal des ventes, journal des achats, journal de banque ABC, etc.
Chaque ligne comptable est enregistrée au débit ou au crédit d'un compte existant dans le plan de comptes utilisé par l'entité. La ligne d’écriture comptable contient au moins un compte et au moins un montant exprimé dans une monnaie.
Pour que l’écriture soit correctement validée, le compte auquel elle sera comptabilisée devrait exister au préalable au plan de comptes de l’entité ; si tel n’est pas le cas, une procédure annexe doit permettre la mise à jour rapide du plan de comptes en vue de la validation des écritures qui y seront enregistrées.
|
Vue Domaine d'Affaires |
||||
|
Processus Affaires |
Ventes |
Achats |
Finance, Caisse |
Opérations diverses |
|
Enregistrement |
|
|
|
|
|
Identification Journal |
doit exister |
doit exister |
doit exister |
doit exister |
|
Identification comptes (d'un plan de comptes utilisé) |
devrait exister |
devrait exister |
devrait exister |
devrait exister |
|
Modèle Domaine d'Affaires |
|
|
Modèle d'Affaires Nom modèle |
Comptabilité |
|
Description |
La comptabilité se base sur les documents justificatifs d’une transaction commerciale pour enregistrer en parallèle les flux financiers dans des comptes des livres comptables. Certaines écritures sont obligatoires tandis que d'autres sont optionnelles ou conditionnelles (par exemple l'engagement hors bilan, comptabilité analytique, etc.). En suivant ce modèle, la comptabilité est mise à jour quasiment en temps réel. |
|
Secteurs d'activité |
Tous |
Deux cas d’utilisation, aussi appelés cas d’affaires, ont été identifiés et sont décrits
|
Description des cas d’affaires |
|
|
Nom du domaine d’activités |
Comptabilité et audit |
|
Description |
Écriture comptable normalisée |
|
Portée |
Format normalisé d’écriture comptable |
|
Processus |
Processus de saisie d’écritures |
|
Objectif |
Produire un journal comptable pour mise à jour des livres comptables |
|
Cas d'affaires |
a) Etablir le lien
entre les applications amont à la comptabilité tels que circuits commerciaux,
paie, gestion des immobilisations et le sytème de gestion de la comptabilité afin
de déterminer une situation financière réelle à chaque étape du circuit
commercial. b) Faciliter la migration entre deux systèmes de gestion comptable au moyen du format normalisé des écritures (et des comptes du plan de comptes de l’entreprise). |
|
Catégorie |
Comptable, teneur de livre, cabinet de comptabilité |
|
Périmètre d'affaires |
Tout événement économique qui affecte le patrimoine d'une entité ; commande, fabrication, livraison, réception, construction, règlement, analyse du coût, budget, états financiers, statistiques, masse salariale, transactions financières, etc. |
Cas d'affaire d'un processus de saisie d’écritures
Le système comptable reçoit directement à partir de procédés automatisés, des écritures éventuellement imputées au préalable par un jeton comptable ou bien ces écritures sont saisies manuellement à partir de documents papier.
Les écritures sont enregistrées dans des journaux et/ou des registres auxiliaires compte tenu d’un plan de comptes utilisé par l'entité en conformité avec le système interne comptable.
Sur décision du professionnel comptable en charge, les écritures saisies sont ensuite validées par le système comptable avant la mise à jour des livres comptables.
