Scénarii d’utilisation du grand livre normalisé

Introduction

Chaque ligne comptable d'une écriture est enregistrée au débit ou au crédit d'un compte préexistant dans le plan de comptes utilisé par l'entité.

L’ensemble des lignes enregistrées au cours d'une période ainsi que les cumuls et soldes au début de ladite période permettent d’avoir une vue détaillée de l’activité de chaque compte ; en fin de période, les cumuls et soldes apparaîtront à la balance de vérification.

L’ensemble des comptes ainsi détaillés constitue le grand-livre.

Le grand-livre est un des outils sur lequel l’auditeur s’appuie pour effectuer ses vérifications périodiques.

Le scénario étudié dans le présent modèle est une recherche selon critères de lignes d’écritures dans les comptes du grand-livre.

A noter que le grand-livre pourrait être utilisé en cas de migration de comptabilité vers un autre système comptable, si on considère que le critère serait la totalité des lignes d’écritures. Le scénario de migration a été décrit et modélisé dans le guide concernant les écritures, le plan de comptes et la liste des journaux.

Vue Domaine d'Affaires
Processus Affaires	Ventes	Achats	Finance, Banques, Caisse	Opérations diverses
Enregistrement
Identification Journal	doit exister	doit exister	doit exister	doit exister
Identification comptes (d'un plan de comptes utilisé)	devrait exister	devrait exister	devrait exister	devrait exister