L’écriture comptable normalisée
Ce chapitre permet d'introduire écriture comptable normalisée sans pour autant faire un cours de comptabilité. Il s'agit de donner les clés de lecture pour la suite du document, comme l’organisation des données en entité, l’utilisation de code, etc. On y trouve aussi les liens où trouver un complément d’information.
Le chapitre se construit autour d’exemples commentés, ainsi plutôt que d’expliquer ce qu’est une liste de code, on étudie des exemples d’écriture comptable qui introduisent la notion de codes.
Une écriture comptable est une opération consistant à enregistrer un flux commercial, économique ou financier à l'intérieur de comptes. Les écritures sont portées dans un document appelé journal (http://fr.wikipedia.org/wiki/%C3%89criture_comptable).
Un certain nombre de règles doivent être respectées :
- respecter le principe de la partie double de la comptabilité : débits et crédits doivent s'équilibrer ;
- chaque écriture comptable doit être justifiée par un événement économique, souvent une pièce comptable (voir Message Bundle Collection) ;
- non modification une fois qu'elle est validée dans le journal : en cas d'erreur, on modifie l'écriture comptable par une ou plusieurs autres écritures ;
- chaque montant de l'écriture doit être affecté à un compte inscrit dans le plan de comptes (voir Message Chart of Accounts) ;
- être datée : plusieurs dates peuvent être constatées, date de facture, date de l'événement, date de paiement, etc.
Ces écritures sont enregistrées dans des journaux spécifiques (achats, ventes, trésorerie, etc.). Éclatées et regroupées par n° de compte, elles forment un grand livre (voir Message Ledger).
